Chaque année, la période de déclaration des revenus est un moment clé dans la gestion de vos obligations fiscales. En 2025, vous serez amené à faire votre déclaration de revenus perçus au cours de l’année 2024. Cette étape nécessite une attention particulière pour éviter les erreurs, bénéficier des dispositifs fiscaux avantageux et respecter les délais imposés.
Le calendrier
Le service de déclaration en ligne a ouvert le 10 avril 2025 et jusqu’aux dates limites établies par département et par zone.
Déclaration dématérialisée et télédéclaration obligatoire
Depuis plusieurs années, l’administration fiscale encourage fortement la dématérialisation des déclarations. En 2025, tous les contribuables soumis à un régime réel d’imposition doivent obligatoirement déclarer leurs revenus en ligne. Celle-ci se fait via le site impots.gouv.fr ou par le biais d’un prestataire EDI (délai au 5 juin). Il en est de même pour les entreprises et les indépendants.
Ainsi, une amende de 60 € minimum est prévue pour tout manquement à cette obligation.
Les enjeux de la déclaration des revenus 2024
Déclarer ses revenus n’est pas seulement une obligation légale. C’est aussi une opportunité de s’assurer que vous payez le juste montant d’impôt. Mais aussi que vous bénéficiez des avantages fiscaux auxquels vous avez droit.
Revenus à intégrer dans votre déclaration
Il est essentiel de déclarer tous les types de revenus perçus en 2024, qu’ils soient ordinaires ou exceptionnels. Les revenus exceptionnels peuvent bénéficier du système de quotient permettant d’atténuer la progressivité de l’impôt. Par exemple, c’est le cas des indemnités de rupture conventionnelle.
En outre, certains revenus, bien que déjà soumis à l’impôt à la source, doivent être déclarés pour leur prise en compte dans le revenu fiscal de référence.
Dispositifs fiscaux et crédits d’impôt
Tout d’abord, pour réduire votre imposition, pensez à signaler les dépenses ouvrant droit à des réductions ou crédits d’impôt. Comme les frais de garde d’enfant, les travaux de rénovation énergétique, ou encore les dons aux associations.
Rappels sur les principales nouveautés sur les revenus 2024 (Déclaration 2025)
Revenus exonérés
Apprentis, stagiaires, étudiants
- Les indemnités de stage ou rémunérations de contrat d’apprentissage sont exonérées d’impôt sur le revenu si elles ne dépassent pas 21 273 € net pour l’année. Si elles les dépassent, seule la fraction qui excède ce montant est imposable.
- Les rémunérations perçues par des étudiants (job d’appoint ou job d’été) ayant moins de 26 ans (soit 25 ans maximum) au 1er janvier 2024 sont exonérées d’impôt sur le revenu si elles ne dépassent pas 5 318 € net pour l’année. Si elles les dépassent, seule la fraction qui excède ce montant est imposable.
- Les pourboires perçus en 2024 sont exonérés d’impôt sur le revenu pour les salariés dont la rémunération ne dépasse pas 1,6 SMIC au titre du mois concerné (exemple : 2 827 € en janvier).
- Prime de partage de la valeur : pour 2024, l’exonération d’impôt sur les primes de partage de la valeur dépend de l’effectif de l’entreprise (plus ou moins de 50 salariés) et de la rémunération. Attention, dans les deux cas, l’exonération ne vaut que pour les primes allant jusqu’à 3 000 € jusqu’à 6 000 € si l’entreprise est couverte par un accord d’intéressement ou, dans les entreprises de moins de 50 salariés.
Revenus de location meublée
La distinction entre zone tendue et non tendue disparaît en 2024. Ainsi, les revenus 2024 tirés de la location meublée de tourisme non professionnelle et déclarés en micro-BIC peuvent bénéficier d’un abattement de 71 % si les logements sont classés et 50 % dans le cas contraire.
Attention en 2025 : les seuils et abattements évoluent.
Pension alimentaire versée à un enfant majeur détaché
- Les pensions alimentaires versées à des enfants majeurs, non rattachés fiscalement au foyer fiscal de leurs parents, sont déductibles dans la limite de 6 794 € pour les versements effectués en 2024.
- Si l’enfant majeur, non rattaché fiscalement au foyer fiscal de ses parents, était logé à domicile en 2024, il est possible de déduire, de façon forfaitaire, jusqu’à 4 039 € pour les frais de logement et de nourriture.
Crédit d’impôt emploi d’un salarié à domicile
- Un crédit d’impôt est octroyé pour l’emploi d’un salarié à domicile. Néanmoins, le montant du versement retenu est plafonné distinctement selon le type de dépense. Pour cette année, le plafonnement sera automatisé et il faudra préciser le type de dépense.
Crédit d’impôt pour adaptation du logement à la perte d’autonomie
- En 2024, l’octroi de l’avantage est recentré sur les ménages intermédiaires et sur les personnes âgées de plus de 60 ans souffrant d’une perte d’autonomie classé GIR 1 à 4, ou une personne ayant un taux d’incapacité supérieur à 50 %.
Conclusion
Pour conclure, la déclaration 2025 des revenus 2024 est une étape incontournable pour respecter vos obligations fiscales. Elle permet aussi d’optimiser votre situation. En veillant au respect des délais, à la précision des informations déclarées et à l’utilisation des dispositifs fiscaux en vigueur, vous pouvez éviter les sanctions et réduire votre imposition.
Votre comptable Cerfrance Alliance Centre reste à votre disposition pour vous renseigner et vous accompagner.
